2023年4月江门海关对江门某电子科技有限公司进行例行稽查，发现了该企业的一系列违规问题。先是在2020年7月，企业擅自将a手册的各项保税料件共计20余吨转让给深圳某电子公司。接着在2020年12月就将包括上擅自转让料件在内的a手册剩余料件结转到b手册内，完成a手册的核销。紧接着在2021年4月再向海关提出保税料件内销征税，但价格和原产地都与实际不符。通过一系列操作，完全掩盖了擅自转让保税料件的违规问题，而且还以较低的价格和关税率完成了内销补税。
上述案例中企业并不是不懂加工贸易保税料件的管理规定，反而是太了解加工贸易监管中的漏洞，利用料件结转和内销补税这两个环节海关较少下厂实地核查的机会，进行违规操作。但最终还是过不了海关稽查这一关，因为保税料件内销补税是海关稽查的重点，通过对比财务账，仓库账，内销记录，不难发现内销申请内容和实际内销的差异。继而顺藤摸瓜，发现企业上述擅自转让保税料件、不按规定办理结转手续、内销征税漏缴税款等一系列违规行为。并根据《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第五十一条第二款、第十八条第一款第一项的规定，对企业进行处罚。
企业在接受海关稽查时，多多少少都有一些感觉，这些海关关员为什么先入为主，处处抱着怀疑的态度，将企业作为嫌疑人。造成这种感觉或事实的原因除了海关法律制度不完善以外，还有就是像上述案例一样，少数企业没有将守法经营作为企业的原则，而是自作聪明逃避海关监管，他们的行为不仅自毁信誉，而且对全体进出口企业带来负面的影响。
总而言之，不合规的管理和操作难以长久，守法经营，合规管理才是长远之策。
参考：《中华人民共和国行政处罚实施条例》
第十八条　有下列行为之一的，处货物价值5%以上30%以下罚款，有违法所得的，没收违法所得：
(一)未经海关许可，擅自将海关监管货物开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押、质押、留置、转让、更换标记、移作他用或者进行其他处置的；
第五十一条　同一当事人实施了走私和违反海关监管规定的行为且二者之间有因果关系的，依照本实施条例对走私行为的规定从重处罚，对其违反海关监管规定的行为不再另行处罚。
同一当事人就同一批货物、物品分别实施了2个以上违反海关监管规定的行为且二者之间有因果关系的，依照本实施条例分别规定的处罚幅度，择其重者处罚。


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